綜合所得稅與營利事業所得稅概要

📝 歷屆考古題

• 113年 地特四等 第1題
  下列何者不是納稅者權利保護法有關納稅義務人權利保護之規定？
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• 113年 地特四等 第4題
  依所得稅法之規定，下列有關營利事業所得額之認列，何者錯誤？
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• 113年 地特四等 第5題
  依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述何者正確？①未實現存貨跌價損失，得列為費用或損失 ②股利為盈餘之分配，不得列為費用或損失 ③出售土地繳納之土地增值稅…
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• 113年 地特四等 第6題
  依所得稅法及相關法規規定，下列有關暫繳之敘述，何者正確？
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• 113年 地特四等 第11題
  甲君 $112$ 年 $1$ 月 $1$ 日出租房屋給乙君，並收取押金 $200,000$ 元，租期 $2$ 年。此外，甲君每月 $1$ 日收取房租 $100,000$ 元。假設當地銀行業通行之一年期…
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• 113年 地特四等 第12題
  112 年甲君之綜合所得淨額為 $150$ 萬元（不含股利所得）、股利所得為 $50$ 萬元。若其選擇將股利所得合併計稅，則其應補繳或應退稅額為多少元（假設其適用之稅率級距為 \$20\%$、累進差額為 $…
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• 113年 地特四等 第13題
  甲君申報 $113$ 年之房屋租金支出特別扣除額時，下列說明何者正確？
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• 113年 地特四等 第14題
  甲君 $112$ 年度之綜合所得總額為 $1,000$ 萬元，當年度捐贈如下：擬參選人 K 君 $15$ 萬元、中小企業發展基金 $250$ 萬元、私立學校興學基金會（指定捐給某大學）$600$ 萬元…
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• 113年 地特四等 第15題
  納稅人在計算應繳或應退稅額時，下列何者可以自應納稅額中減除？
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• 113年 地特四等 第17題
  營利事業申報費用或損失之相關規定，下列何者正確？
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• 113年 地特四等 第18題
  李小姐 $113$ 年度有下列所得，於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例之規定，下列何者應計入基本所得額？①選擇分開計算之股利所得 $60$ 萬元 ②取得以父親為要保人於 $93$ 年…
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• 113年 地特四等 第19題
  甲公司之財務報表未經會計師查核簽證，其計算未分配盈餘應加徵之所得稅時，下列何者不得自未分配盈餘中減除？
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• 113年 地特四等 第20題
  營利事業計算基本所得額時，下列何者無須計入？
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• 113年 地特四等 第21題
  總機構於境外之 A 公司出租機器設備，已核准適用所得稅法第 25 條，其於我國無分支機構，由境內之營業代理人 B 公司處理相關業務。112 年 A 公司出租機器設備給境內 C 公司，並取得出租收入，則…
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• 113年 地特四等 第24題
  總機構在境內之甲公司 $112$ 年 $1$ 月出售其 $110$ 年 $1$ 月購入之房地產（甲公司非起造人），有關該房地產之交易損益之規定，下列何者正確？
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• 113年 地特四等 第25題
  甲小姐 $112$ 年 $2$ 月出售其 $110$ 年 $1$ 月取得之房地產，則計算其房地產交易所得稅時，下列敘述何者正確？
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• 111年 地特四等 第2題
  2 綜合所得稅之列舉扣除項目中的「購屋借款利息」扣除規定，下列敘述何者正確？①每一申報戶扣除上限為新臺幣 12 萬元 ②借款利息支出應先扣除當年儲蓄投資特別扣除額 ③每一申報戶以一屋為限 ④以購買自用…
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• 111年 地特四等 第3題
  3 所得稅法規定，依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，係指下列那些情況？①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人 ②持有境內房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動…
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• 111年 地特四等 第4題
  4 依所得稅法有關各類所得扣繳的規定，下列敘述何者正確？①綜合所得總額十大類所得均應扣繳 ②扣繳義務人應於每月 10 日前將上月扣繳稅款向國庫繳清 ③公司分配予中華民國境內居住之個人之股利免扣繳 ④公…
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• 111年 地特四等 第24題
  24 A 公司 110 年度全年課稅所得額為 16 萬元，營利事業所得稅應納稅額為多少元？
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• 111年 地特四等 第25題
  25 下列綜合所得稅項目何者遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達 3\%以上時，財政部會按上漲程度調整並公告？①免稅額 ②標準扣除額 ③列舉扣除額 ④薪資所得特別扣除額 ⑤身心障礙特別扣除額
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• 110年 地特四等 第4題
  依納稅者權利保護法施行細則之規定，為維持基本生活所需之費用，不得加以課稅，指納稅者按中央主管機關公告當年度每人基本生活所需之費用乘以申報戶人數計算之基本生活所需費用總額，超過其依所得稅法規定得自綜合所…
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• 110年 地特四等 第5題
  甲為中華民國境內居住之個人，110 年度有下列所得，請問何者不須併入綜合所得總額結算申報納稅？
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• 110年 地特四等 第6題
  下列何項所得於給付時，所得給付人須辦理扣繳？
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• 110年 地特四等 第7題
  依所得稅法之規定，下列何者有不得共同適用之限制？①自用住宅已申報財產交易損失／重購自用住宅退稅 ②一般扣除額／特別扣除額 ③身心障礙特別扣除額／長期照顧特別扣除額 ④自用住宅購屋借款利息／租金支出
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• 110年 地特四等 第8題
  下列何者非屬免稅所得之範疇？
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• 110年 地特四等 第9題
  下列有關營利事業所得額之敘述，何者正確？
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• 110年 地特四等 第10題
  甲公司於民國 107 年 1 月 1 日購入高級汽車一輛供董事長使用，總價\$3,150,000（含稅），經取得統一發票，預估殘值\$500,000，耐用年限 5 年，採平均法提列折舊。該公司於民國…
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• 110年 地特四等 第12題
  甲公司總機構在臺北，110 年 10 月出售 108 年 11 月取得之土地，假設有土地交易所得，該如何計徵房地合一稅？
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• 109年 地特四等 第1題
  我國國民張先生民國109年度的薪資收入為100萬元,設張先生可提供其職業專用服裝費6萬元,進修訓練費8萬元,及職業上工具支出10萬元等證明文件,上述三筆支出皆為與其薪資勞務直接相關且由張先生自行負擔之…
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• 109年 地特四等 第2題
  甲公司民國109年度的全年課稅所得額為150,000元,試問其當年度營利事業所得稅應納稅額為多少?
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• 109年 地特四等 第12題
  依據與所得稅課徵相關之法律規定,我國國民取得下列地區或國家的來源所得,何者應計入綜合所得總額課稅?
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• 109年 地特四等 第13題
  我國營利事業業務上直接支付的交際應酬費用,經取得確實單據者,得依其業務目的之限度列為交際費用,試問在其他條件相同下,下列各項業務目的及申報書類別,何項的交際費列支限額比率最低?
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• 109年 地特四等 第14題
  所得稅法第17條規定,自中華民國108年1月1日起,納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者,每人每年得扣除的長期照顧特別扣除額為多少?
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• 109年 地特四等 第24題
  若民國108年度甲(55歲)及其配偶(71歲),扶養同戶籍下列親屬,則該申報戶申報民國108年綜合所得稅之免稅額總額最高為多少?(提示:當年度之免稅額基準為每人全年8.8萬元)1.就讀於國外公立學校研…
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• 108年 地特四等 第1題
  財政部公告之 108 年度綜合所得稅稅率與級距金額如下表所示： (表略，見 question_image_boxes) 其中適用稅率為 20\%之納稅義務人的累進差額為：
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• 108年 地特四等 第2題
  下列何者非屬所得稅法第 14 條所規定之營利所得？
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• 108年 地特四等 第3題
  根據所得稅法第 80 條第 3 項之規定：納稅義務人申報之所得額如在一定標準以上者，即以其原申報額為準；該項標準為：
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• 108年 地特四等 第10題
  根據納稅者權利保護法，納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅；下列何者非屬綜合所得稅比較基礎之應加計項目？
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• 108年 地特四等 第11題
  根據所得稅法，下列何者屬於計算薪資所得時，得依規定檢附相關證明文件核實自薪資收入中減除之必要費用？
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• 108年 地特四等 第13題
  納稅義務人甲單身且無撫養親屬，107 年度除薪資所得 20 萬元外，另有一筆境內上市公司股利所得 100 萬元，則甲該筆股利所得最有利之綜合所得稅申報方式為何？
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• 108年 地特四等 第14題
  甲君 107 年度綜合所得淨額 10 萬元，海外利息所得 1,300 萬元，海外財產交易之損失 2,000 萬元，受領要保人為甲君父親之人壽保險死亡給付 4,500 萬元，此外無其他應計項目。試計算甲…
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• 108年 地特四等 第15題
  下列何者在正常營業情況下，應依所得稅法第 66 條之 9 及第 102 條之 2 規定辦理營利事業未分配盈餘申報？又其 107 年度未分配盈餘應加徵營利事業所得稅稅率為何？
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• 108年 地特四等 第16題
  甲公司 107 年度營業收入 15,000 萬元、營業成本 10,500 萬元，營業費用 2,000 萬元（含①對政府捐贈 10 萬元、②對政黨捐贈 10 萬元、③透過財團法人私立學校興學基金會指定對…
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• 108年 地特四等 第17題
  甲君 107 年於國內拍賣會出售其收藏已久的藝術品，拍賣成交價為 300 萬元，甲君無法提示該藝術品原始取得成本之證明文件，甲君應如何申報該筆交易之綜合所得稅？
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• 107年 地特四等 第1題
  1 權利金所得是否視為境內來源所得之判斷依據為何？
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• 107年 地特四等 第2題
  2 黃小姐為多層次傳銷參加人，106 年度向傳銷公司進貨 60 瓶維他命，進貨成本共計新臺幣（下同）60 萬元，每瓶建議售價為 2 萬元，實際出售價格為 1.5 萬元，全年共售出 50 瓶。若其未保留…
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• 107年 地特四等 第3題
  3 黃小姐 106 年出售於 90 年購入之臺北市房地產一戶，售價 9,000 萬元，無取得成本資料，土地公告現值 2,000 萬元與房屋評定現值 1,000 萬元。請問該年度應納入綜合所得總額之財產…
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• 107年 地特四等 第4題
  4 請問下列適用所得稅法第 14 條之4 及第 24 條之 5 之 107 年度之房地產交易所得，其稅率排序為何？ A：居住者出售持有期間超過十年之房地產 B：總機構於境內之營利事業出售持有超過十年之…
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• 107年 地特四等 第5題
  5 依現行所得稅法規定，107 年度所得稅課稅級距及稅率，下列敘述何者正確？
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• 107年 地特四等 第6題
  6 小汪於 105 年 1 月以 500 萬元購入房地產一筆，106 年 9 月以 490 萬元出售，土地漲價總數額為 4 萬元，相關費用均為取具合法憑證，包括仲介費 25 萬元、代書費 5 萬元、金…
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• 107年 地特四等 第7題
  7 106 年度王小姐任職於商北公司，公司依員工認股權辦法給予認股權 1,000 股，每股執行價格 80 元，年底股票收盤價每股 90 元，執行權利日訂於 108 年。公司職工福利委員會舉辦全體員工均…
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• 107年 地特四等 第8題
  8 106 年阿宸公司之營業毛利為 5,000 萬元，非營業收入為 1,000 萬元，未減除捐贈費用之營業費用為 2,000 萬元。捐贈費用包括直接捐贈國立某大學 300 萬元、私立某大學 500 萬…
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• 107年 地特四等 第9題
  9 宸北公司之總機構於境內，106 年度核定之虧損為 500 萬元。當年度獲配國內子公司 A 之股利收入 100 萬元及獲配國外子公司 B 之股利收入 200 萬元（已扣除股利扣繳稅 20 萬元）。若…
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• 107年 地特四等 第10題
  10 宸西公司（總機構在境內）106 年度依商業會計法計算之淨利為 5,000 萬元，包括下列項目：出售持有 4 年之股票所得 200 萬元、出售 105 年購入之土地所得 300 萬元、短期票券（發…
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• 107年 地特四等 第11題
  11 黃小姐 106 年之綜合所得總額為 2,000 萬元，綜合所得淨額為 1,500 萬元。因長輩身故而取得之人身保險給付（受益人與要保人不同、保險開始日為 101 年）4,500 萬元。當年度捐贈…
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• 107年 地特四等 第12題
  12 依現行所得稅法規定，107 年度個人下列何項所得，應併入綜合所得總額課徵所得稅？
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• 107年 地特四等 第13題
  13 依現行所得稅法第 71 條規定，107 年度小規模獨資組織辦理營利事業所得結算申報方式，下列敘述何者正確？
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• 107年 地特四等 第14題
  14 張三為納稅義務人，已婚無其他受扶養親屬，107 年度與配偶各獲配符合所得稅法第 14 條規定之股利新臺幣 100 萬元，假設其當年度股利所得採合併綜合所得總額方式申報，該申報戶得抵減綜合所得稅應…
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• 106年 地特四等 第1題
  為反制跨國集團利用租稅天堂，規避在臺灣的納稅義務，政府於民國 105 年 7 月 27 日公布增訂所得稅法第 43 條之 3，請問該條文於何時開始施行？
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• 106年 地特四等 第5題
  中華民國境內居住者依所得稅法第 14 條之 4 規定計算非自用住宅之房地交易所得應適用稅率之敘述，下列何者正確？
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• 106年 地特四等 第13題
  張君購入房地產一筆，於民國 105 年 2 月 1 日完成移轉登記，購買價格為 4,000 萬元，後將該房地產出售，於次年 3 月 1 日，完成移轉登記，售價為 5,000 萬元，出售時課徵土地增值稅…
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• 106年 地特四等 第14題
  依所得稅法規定，下列何者正確？
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• 106年 地特四等 第15題
  依所得稅法規定，下列何者會隨消費者物價指數調整？①退職所得定額免稅 ②醫藥及生育費扣除額 ③課稅級距金額 ④幼兒學前特別扣除額 ⑤薪資所得特別扣除額
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• 106年 地特四等 第17題
  營利事業計算課稅所得時，下列何者不得認列為費用或損失？①資本利息 ②滯報金 ③滯納金 ④滯納利息 ⑤交通罰鍰
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• 106年 地特四等 第18題
  依所得稅法第 15 條規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額者，分開計算稅額者得減除那些項目？①財產交易損失特別扣除額 ②身心障礙特別扣除額 ③薪資所得特別扣除額 ④標準扣除額 ⑤教育學費特別扣除額
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• 106年 地特四等 第19題
  非適用勞動基準法之營利事業提撥勞工退休基金且獨立保管、運用，其提撥數額在未超過當年度已付薪資總額的多少百分比限度內？得採下列何種帳務處理？
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• 105年 地特四等 第1題
  某甲今年就讀碩士在職專班，學費 10 萬元。其育有三名子女，老大讀博士班，學費 5 萬元；老二讀大學，學費 3 萬元；老三讀五專二年級，學費 2.5 萬元。請問某甲申報 105 年個人綜合所得稅時，可…
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• 105年 地特四等 第2題
  在我國境內居住之國民以個人名義於民國 105 年 10 月出售興櫃公司股票時，其證券交易所得如何課徵所得稅？
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• 105年 地特四等 第3題
  個人出售於民國 105 年 1 月 1 日以後取得之下列何項財產，其交易所得應按所得稅法第 14 條之 4 及第 14 條之 5 規定申報繳納所得稅，無須併計綜合所得總額課徵所得稅？①購買預售屋之權利…
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• 105年 地特四等 第4題
  依所得稅法相關規定，總機構在我國境外之營利事業有我國來源所得者，如何課徵營利事業所得稅？
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• 105年 地特四等 第5題
  張三獨資經營長平商號（非為小規模營利事業），105 年度營利事業所得額為 20 萬元，無未抵繳之扣繳稅額。依所得稅法規定，張三 105 年度個人綜合所得稅應申報之營利所得為多少？
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• 105年 地特四等 第6題
  依現行所得稅法規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額時，分開計算稅額者不得申報減除下列何者？
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• 105年 地特四等 第7題
  下列何種所得免納所得稅？
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• 105年 地特四等 第8題
  境內大發公司民國 104 年 1 月 2 日買入房地一處，105 年 6 月 30 日以新臺幣（以下同）1,010 萬元價格出售，當日房地帳面價值 970 萬元，相關費用 20 萬元（不含土地增值稅）…
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• 105年 地特四等 第9題
  依所得稅法規定，下列何者出售於民國 105 年 1 月 1 日以後取得、持有期間為一年以內之房地交易所得，不適用 45\%稅率課稅？
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• 105年 地特四等 第11題
  依所得稅法規定，下列何者不屬於受控外國公司（Controlled Foreign Company）反避稅法則之認定要件？
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